Anyone who wants to become self-employed is often faces a crucial question: Will I be classified as a member of a liberal profession, or do I have to register a business?

Certain self-employed activities are classified as a “liberal profession”; all others require a business registration (Gewerbeanmeldung). Find out which category your planned activities officially fall into.

This article explains which activities are considered liberal professions and which are classified as business activities. It also explains the resulting legal and tax differences.

Who belongs to the liberal professions?

Members of liberal professions earn “income from self-employed work” and do not have to pay business tax (Gewerbesteuer). They can determine their profit using a net income statement (Einnahmen-Überschuss-Rechnung, or EÜR), regardless of the amount of their profit or revenue.

In Germany, the Income Tax Act (Einkommensteuergesetz, or EStG) defines whether an activity is classified as a liberal profession or as a business from a tax perspective.

Members of liberal professions perform activities listed in Section 18 of the Income Tax Act in the form of a catalog. For this reason, they are often referred to as “catalog professions.” These include, among others:

Healthcare professions: doctors, dentists, veterinarians, non-medical practitioners, physiotherapists, midwives and psychotherapists
Legal and business advisory professions: lawyers, certified public accountants, tax advisors, economists providing consulting services
Science professions: architects and engineers
Information-mediating and cultural professions: journalists, interpreters, translators, scientists, artists, writers, teachers and early childhood educators

The practice of a “similar profession” to those listed above may also be classified as liberal profession. The wording in the law is intentionally open to accommodate newly emerging fields of work and professional profiles. However, the requirements for classification as a liberal profession are strict, and an individual assessment is generally required. A university degree relevant to the activity is often necessary.

Get advice on classification as a liberal profession

The Institute for Liberal Professions answers questions regarding classification difficulties.
Startup Hotline 0911 23 565 28
Monday through Friday from 9:00 a.m. to 1:30 p.m.

The colloquial use of the term “freelance”

In everyday language, terms for self-employed work are often used in a non-specific way, which can lead to confusion.

Phrases such as “I work freelance” or “I work as a freelancer” are often used to express that someone works independently and is not employed by a company. This applies regardless of whether the activity is classified as a liberal profession or as a business activity.

Who is classified as business?

All self-employed individuals who do not engage in self-employment as defined by the list of liberal professions are considered business people (Gewerbetreibende). In other words, anyone who does not fall into the category of a liberal profession is automatically classified as a business person.

When liberal professions and business activities are combined

If liberal professions and business activities are combined, there is a risk of “business contamination”. In that case, the tax office will classify all income earned through self-employment as business income. As a result, you will also have to pay business tax on your income that is actually derived from your liberal professions activities and will lose your status as a member of a liberal profession.

This happens particularly often when you offer additional services alongside your liberal profession work that are considered business activities. For example, if a freelance naturopath also sells dietary supplements, diet products, or other health products (business activity).

Avoiding business contamination

To avoid such business contamination, liberal profession and business activities must be clearly separated:

Separate accounting: Separate net income statements (Einnahmen-Überschuss-Rechnungen, or EÜR) should be mantained for each activity.
Tax separation: Both types of income – income from liberal profession self-employment (Freiberufler) and business income (Gewerbe) – must be reported separately on your tax return.
Notify the tax office: The tax office must be informed of both activities. It will verify whether they are indeed separate areas of activity and may then issue two different tax identification numbers.
Be aware of business tax obligations: Business tax (Gewerbesteuer) applies to the business part of your self-employment, rregardless of whether you also engage in liberal profession.

Vor- und Nachteile der Einstufung als Freiberufler oder Gewerbetreibender?

Vorteile der freiberuflichen Tätigkeit

Freiberufler*innen profitieren von verschiedenen Vorteilen:

Keine Gewerbeanmeldung nötig: Direkte Anmeldung beim Finanzamt
Keine Gewerbesteuerzahlung
Einfache Buchführung: Einnahmen-Überschuss-Rechnungen (EÜR) ist immer ausreichend unabhängig von Gewinn- und Umsatzhöhe.
Kein IHK-/HWK-Beitrag: gegebenenfalls Pflichtmitgliedschaft in anderen berufsständigen Kammern (zum Beispiel für Architekt*innen, Ärzt*innen und Rechtsanwält*innen).

Wichtiger Hinweis: Denken Sie an die vorgeschriebene Meldung bei der Berufsgenossenschaft und prüfen Sie eine eventuelle Rentenversicherungspflicht für Ihre Selbstständigkeit.

Anmeldung freiberufliche Tätigkeit:
Direkt über das ELSTER-Portal beim Finanzamt

Die Anmeldung des Freien Berufs erfolgt direkt beim Finanzamt durch das Ausfüllen des „Fragebogens für die steuerliche Erfassung“ online im ELSTER-Portal. Vom Finanzamt erhalten Sie dann eine Steuernummer für Ihre selbständige Tätigkeit. Diese Steuernummer brauchen Sie, um Rechnungen zu schreiben.

Häufig fordert das Finanzamt einen Nachweis der fachlichen Qualifikation, wie zum Beispiel ein abgeschlossenes Studium. Um die Prüfung zu beschleunigen, können Sie diese Unterlagen bereits bei der Anmeldung mit hochladen.

Wie zwei oder mehr Freiberufler eine Gesellschaft bürgerlichen Rechts anmelden können, erfahren Sie in dieser FAQ Wie melden Freiberufler eine GbR an?

Achtung: Die Anmeldung als Freiberufler*in beim Finanzamt stellt keine offizielle Anerkennung des Freiberuflerstatus dar. Es kommt immer wieder vor, dass die Anmeldungen von (vermeintlichen) Freiberufler*innen bei den Finanzämtern ohne nähere Prüfung akzeptiert werden. Betroffene Personen gehen dann ebenso häufig wie fälschlich von einer Anerkennung als Freiberufler aus. Bei einer Betriebsprüfung kann das Finanzamt nachträglich ein Gewerbe feststellen, was zur Nachzahlung von Gewerbesteuer führen kann.

FAQ Wo und wie melde ich meine freiberufliche Tätigkeit an?

Steuerliche und rechtliche Rahmenbedingungen für Gewerbe

Alle Selbstständigen, die nicht in eine Kategorie des Freien Berufes fallen, zählen automatisch als Gewerbe. Das hat folgende Auswirkungen:

Eine Gewerbeanmeldung ist notwendig, erst danach erfolgt die Finanzamts-Anmeldung
Gewerbesteuer wird fällig ab einem jährlichen Gewinn-Freibetrag von 24.500 Euro
doppelte Buchführung kann erforderlich sein, je nach Rechtsform beziehungsweise nach Höhe der Umsätze oder Gewinne
Pflichtmitgliedschaft in der IHK Industrie- und Handelskammer, der HWK Handwerkskammer oder in beiden Kammern
Für alle Selbständigen gilt: Denken Sie auch an die vorgeschriebene Meldung bei der Berufsgenossenschaft und prüfen Sie eine eventuelle Rentenversicherungspflicht für Ihre Selbständigkeit.

Anmeldung Gewerbe in zwei Schritten:
Erst beim Gewerbeamt und dann beim Finanzamt

Die Anmeldung einer gewerblichen selbständigen Tätigkeit erfolgt in zwei Schritten.

Anmeldung bei der Gewerbebehörde
In München melden Sie ein Gewerbe direkt online an: online Gewerbe-Anmeldung München. Für die online Gewerbe-Anmeldung benötigen Sie ein BayernID-Konto: Sie müssen lediglich einen Benutzernamen und ein Passwort vergeben. Ein online-Ausweis oder eine BundID sind nicht erforderlich.Grundsätzlich besteht Gewerbefreiheit in Deutschland. Aber: Es gibt erlaubnispflichtige und überwachungsbedürftige Gewerbe , für die Sie zur Anmeldung besondere Unterlagen oder eine Erlaubnis benötigen.Für zulassungspflichtige Gewerbe im Handwerk benötigen Sie eine Zulassung der Handwerkskammer. Daneben gibt es im Handwerk zulassungsfreie und handwerksähnliche Tätigkeiten oder solche, die überhaupt nicht dem Handwerk zuzuordnen sind.
Anmeldung beim Finanzamt
Im zweiten Schritt melden Sie das Gewerbe auch online beim Finanzamt an durch das Ausfüllen des „Fragebogens für die steuerliche Erfassung“ im ELSTER-Portal. Vom Finanzamt erhalten Sie dann eine Steuernummer für Ihre selbständige Tätigkeit. Diese Steuernummer brauchen Sie, um Rechnungen zu schreiben.

FAQ Wo und wie melde ich ein Gewerbe an?

Beratung und Unterstützung durch das Münchner Gründungsbüro

Egal ob im Haupterwerb oder Nebenerwerb – so unterstützt Sie das Münchner Gründungsbüro:

Einzelne Fragen können Sie gerne sofort klären:

Kontakt

E-Mail: start@muenchen.de (mit Rückruf-Service)
Telefon: Montag bis Donnerstag von 14 bis 17 Uhr unter 089 233 721759

Das Münchner Gründungsbüro ist für Sie da und unterstützt Sie auf Ihrem Weg in die Selbstständigkeit.